Индивидуальный предприниматель

Где можно зарегистрировать свой бизнес - Только по месту прописки будущего предпринимателя.

Стандартный размер государственной пошлины - 800 руб.

Может ли осуществлять любые виды деятельности? - Нет, есть перечень видов деятельности, которые невозможно осуществлять индивидуальному предпринимателю (в списке 41 вид деятельности). Некоторые виды деятельности требуют получения лицензии.

Возможность регистрации товарного знака, фирменного наименования – Есть.

Наличие печати - Печать не обязательна. Любые документы, подписанные предпринимателем, действительны без печати.

Выбор системы налогообложения - Предприниматель может выбрать любую систему налогообложения.

Административная ответственность - Ниже, чем у ООО, иногда в 10 и более раз. Например, административный штраф за нарушения требований к установке и /или эксплуатации рекламной конструкции составляет от 3000 до 5000 руб. (ст. 14.37 КоАП), а штраф за это же нарушение для юридического лица – от 500 тыс. руб. до 1 млн руб.

Ведение учета - Предприниматель ведет налоговый учет. В некоторых случаях предприниматель ведет учет кассовых операций. От бухгалтерского учета предприниматели освобождены.

Распределение прибыли и вывод денег из бизнеса в личное пользование - Все денежные средства предпринимателя могут быть в любой момент выведены из предпринимательского оборота и направлены для расходования на личные нужды.

Трудовые отношения - На трудовые отношения между предпринимателем и его сотрудниками распространяется глава 48 Трудового кодекса РФ, в рамках которой:

- предприниматель при изменении существенного условия трудового договора предупредить работника о таких изменениях может за 2 недели (а не за 2 месяца, как работодатель – юридическое лицо);

- предприниматель в трудовом договоре может предусмотреть дополнительные основания для расторжения договора помимо тех, которые указаны в самом Трудовом кодексе РФ;

- предприниматель в трудовом договоре может предусмотреть иные размеры компенсационных выплат при расторжении договора, чем установленные выплаты ТК РФ (по тем основаниям, которые он указывает как дополнительные для расторжения трудового договора).

Осуществление внешнеторговой деятельности – Возможно.

Ограничения по количеству персонала – Отсутствуют.

Ограничения по размеру выручки - Отсутствуют (ограничения по  размеру выручки обусловлены только применением УСН и ПСН, при ЕНВД, ЕСХН и общем налоговом режиме размер выручки не ограничен).

Имущественная ответственность - Предприниматель отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом.

Наследование бизнеса - Бизнес в целом не наследуется. В наследственную массу включаются отдельно: имущество, товары, сырье, готовая продукция и т.п.

Общество с ограниченной ответственностью

Где можно зарегистрировать свой бизнес - Место прописки учредителя (учредителей) роли не играет. Общество регистрируется по месту его нахождения (по тому адресу, который заявляется в учредительных документах как адрес места нахождения Общества).

Стандартный размер государственной пошлины - 4000 руб.

Может ли осуществлять любые виды деятельности? - Да, может осуществлять любые виды деятельности. Некоторые виды деятельности требуют получения лицензии.

Возможность регистрации товарного знака, фирменного наименования – Есть.

Наличие печати - Печать не обязательна. Закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» предусматривает, что Общество может не иметь печать. Но на сегодняшний день мало кто пользуется такими послаблениями, так как традиционно все привыкли к тому, что любые документы, где стоит подпись руководителя компании, заверяются печатью.

Выбор системы налогообложения - Общество не имеет права применения ПСН (патентной системы налогообложения).

Административная ответственность - Выше, чем у ИП, иногда в 10 и более раз. Например, административный штраф за нарушения требований к установке и /или эксплуатации рекламной конструкции составляет от 3000 до 5000 руб. (ст. 14.37 КоАП), а штраф за это же нарушение для юридического лица – от 500 тыс. руб. до 1 млн руб.

Ведение учета - Общество ведет три вида учета: налоговый учет, бухгалтерский учет и учет кассовых операций (учет движения наличных денег).

Распределение прибыли и вывод денег из бизнеса в личное пользование - Учредители фирмы могут распределить чистую прибыль (если таковая будет по данным бухгалтерского учета) в сроки, установленные Уставом Общества. При распределении чистой прибыли с распределяемой суммы удерживается 13% НДФЛ.

Трудовые отношения - Все трудовые отношения – в рамках Трудового кодекса РФ. Таких преференций, как у ИП, предусмотренных главой 48 ТК РФ, у организаций нет.

Осуществление внешнеторговой деятельности – Возможно.

Ограничения по количеству персонала – Отсутствуют.

Ограничения по размеру выручки - Отсутствуют (ограничения по  размеру выручки обусловлены только применением УСН и ПСН, при ЕНВД, ЕСХН и общем налоговом режиме размер выручки не ограничен).

Имущественная ответственность - Учредитель не отвечает по долгам Общества, за исключением случаев, предусмотренных нормами Гражданского кодекса РФ и некоторыми федеральными законами.

Наследование бизнеса - Возможно наследование доли в уставном капитале Общества. Наследник, вступая в наследство, становится участником Общества.

В целом, организация деятельности предпринимателя, по сравнению с организацией деятельности юридического лица, проще и дешевле. Юридические лица стоит регистрировать в трех случаях:

1. Деятельность лицензируется и лицензию возможно получить только юридическому лицу.

2. Есть соучредители и необходимо официально зафиксировать доли в бизнесе.

3. Бизнес открывается для того, чтобы потом его продать.

В остальных случаях предпочтение отдается регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. 

Общество с ограниченной ответственностью – это учреждённое одним или несколькими юридическими и/или физическими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделён на доли; участники общества — учредители — не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества. В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

Индивидуальный предприниматель - физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Существует несколько вариантов сдачи документов на регистрацию:

Вариант 1 – традиционный. Сдаем в налоговый орган по месту прописки будущего предпринимателя. Регистрирующей инспекцией в Республике Хакасия является Межрайонная ИФНС №1 по Республике Хакасия (г. Абакан, ул. Крылова, дом 76). Это означает, что сдать документы можно как в налоговых инспекциях по месту прописки, так и непосредственно в налоговую инспекцию в Абакане.

     Абакан, Алтайский район - МИ ФНС РФ №1 по РХ (Абакан, ул. Крылова, дом 76)

     Абаза, Саяногорск, Бейский район, Аскизский район, Таштыпский район - МИ ФНС РФ №2 по РХ (Саяногорск,  мкр-н Советский, дом 30). Альтернативный вариант - МИ ФНС РФ №1 по РХ (Абакан, ул. Крылова, дом 76)

     Сорск, Черногорск, Усть-Абаканский район, Боградский район, Ширинский район, Орджоникидзевский район - МИ ФНС РФ №3 по РХ (Черногорск, п-кт Космонавтов, 1В). Альтернативный вариант - МИ ФНС РФ №1 по РХ (Абакан, ул. Крылова, дом 76)

Сдать документы можно только в рабочие дни, с 9.00 часов.

Вариант 2 – сдать документы через МФЦ. Если подавать документы через МФЦ, то госпошлину платить либо не нужно, либо нужно. Это зависит от того, каким образом МФЦ будет передавать в налоговый орган документы для регистрации. Если МФЦ пересылает заявление и документы на регистрацию в налоговую службу в электронной форме (абз. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 129-ФЗ), то госпошлина не взимается (пп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ). Но пока не все МФЦ готовы принять документы без государственной пошлины, в настоящее время при обращении в МФЦ в Республике Хакасия уплата госпошлины потребуется. Более того, в этом случае государственная пошлина платится на иные реквизиты, чем при сдаче документов в налоговый орган.

Вариант 3 – регистрация через портал nalog.ru.  Необходимо на этом портале заполнить электронное заявление, а далее следовать инструкции, размещенной на портале.

Регистрация ИП на портале доступна только для  физических лиц, имеющих подтвержденную учетную запись. При такой подаче документов государственную пошлину платить не нужно.

Вариант 4  – регистрация через портал  gosuslugi.ru. Через такой портал полноценной регистрации не получится, так как можно подать только заявление на сдачу документов, чтобы вам назначили конкретное время, когда налоговый инспектор вас примет. В назначенное время вам нужно будет подойти с полным пакетом документов. При таком способе сдачи документов государственная пошлина меньше на 30%.

Вариант 5 – регистрация через сервис какого-либо банка. Если вы уже определились, в каком банке откроете расчетный счет, то можно в данном банке уточнить: можно ли через их электронные сервисы подать документы на государственную регистрацию. Многие банки такие услуги для своих будущих клиентов предоставляют. Эта услуга бесплатная и платить госпошлину не нужно. Но от вас потребуется открытие расчетного счета именно в этом банке.

Вариант 6 – через нотариуса. Для регистрации индивидуального предпринимателя можно обратиться в ближайшую нотариальную контору. Нотариус примет пакет документов, необходимых для регистрации, и сам осуществит всю процедуру взаимодействия с налоговым органом. Нотариус отправит документы в налоговый орган по месту регистрации обратившегося в электронном виде, заверив их своей цифровой подписью. Нотариус может не только отправлять документы в налоговый орган в электронной форме для регистрации индивидуального предпринимателя, но и получать готовые документы из налогового органа в электронной форме и выдать их предпринимателю в форме электронных документов. Также нотариус может перевести документы в бумажную форму и выдать на руки предпринимателю. При этом срок регистрации при использовании услуг нотариуса составляет пять дней. Государственная пошлина не платится, но нотариальные услуги нужно будет оплатить. Стоимость нотариальных услуг составит 4800 рублей.

Этот способ обычно выбирают  те, кто прописан в одном регионе, а фактически проживает в другом.

Вариант 7 – отправить документы в налоговую инспекцию по почте. При такой отправке нужно оплатить госпошлину, заверить заявление и копию паспорта нотариально.

Для регистрации в качестве предпринимателя в налоговую инспекцию подается заявление по форме Р21001.  Для заполнения этого заявления вам потребуются ваши паспортные данные и ИНН. Кроме этого, нужно определить виды деятельности, которыми планирует заниматься индивидуальный предприниматель, выбрав их из классификатора.  При выборе видов деятельности из ОКВЭД нужно будет выбирать те, которые содержат не менее четырех цифр (например, 47.11). Видов деятельности может быть выбрано любое количество.

Если вами выбран способ подачи документов через нотариуса, нотариус сам подготовит заявление по форме Р21001, но вам нужно четко сказать, какие виды деятельности вы будете осуществлять.

Документы сдаются в налоговый орган - 800 руб.

Документы сдаются в МФЦ, при этом МФЦ имеет возможность отправить документы электронно - 0 руб.

Документы сдаются в МФЦ, но МФЦ не отправляет документы электронно - 800 руб.

Документы сдаются через портал nalog.ru. - 0 руб.

Документы сдаются через портал gosuslugi.ru. - 560 руб.

Документы сдаются через нотариуса - 0 руб.

Документы сдаются через банк - 0 руб.

Документы направляются по почте - 800 руб.

К заявлению на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя по форме Р21001 необходимо приложить копию паспорта заявителя (всех страниц, включая незаполненных).
В некоторых случаях требуется нотариальное заверение подписи на заявлении на регистрацию.

Документы сдаются в налоговый орган непосредственно заявителем - НЕТ

Документы сдаются в налоговый орган иным лицом, действующим на основании доверенности, заверенной нотариально - ДА

Документы сдаются в МФЦ, при этом МФЦ имеет возможность отправить документы электронно - НЕТ

Документы сдаются в МФЦ, но МФЦ не отправляет документы электронно. Заявитель сам предоставляет документы в МФЦ - НЕТ

Документы сдаются в МФЦ, но МФЦ не отправляет документы электронно. Документы в МФЦ сдаются не заявителем, а его представителем, действующим на основании доверенности, заверенной нотариально - ДА

Документы сдаются через портал nalog.ru. - НЕТ

Документы сдаются через портал gosuslugi.ru. - НЕТ

Документы сдаются через нотариуса - НЕТ

Документы сдаются через банк - НЕТ

Документы направляются по почте - ДА

Проверяем, все ли готово для сдачи:

1)     Заявление Р21001;

2)     Копия паспорта;

3)     Квитанция на уплату государственной пошлины (если она уплачивается).

Сдаем документы одним из выбранных вами способов.

Срок регистрации предпринимателя – 3 рабочих дня, а в случае сдачи документов через нотариуса – 5 рабочих дней.

Для заказа печати в организацию, изготавливающую печати, необходимо предоставить следующие документы:
1.  Заявление на изготовление печати.
2.  Свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
3.  ИНН.
4.  Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность.

Существуют определенные требования к печати. Печать должна быть круглая, в ней должны быть в обязательном порядке указаны следующие реквизиты: Ф.И.О. предпринимателя (полностью, без сокращений), ИНН, ОГРНИП. По желанию вы можете в центре печати разместить свой логотип.

Необходимо отметить, что в случае отсутствия печати у предпринимателя любые документы, подписанные им, но без оттиска печати, будут действительными (в том числе и платежные).

Индивидуальный предприниматель может открыть расчетный счет в любом банке Российской Федерации. Для этого ему необходимо предоставить в банк следующие документы:
1.  Свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (оригинал – на обозрение, копию – в дело).
2.  Копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (ИНН).
3.  Заявление, заполненное и подписанное предпринимателем на открытие расчетного счета (бланк заявления предоставляется банком).
4.  Выписка из государственного реестра (либо ее копия).
5.  Паспорт предпринимателя (для обозрения).
6.  Две карточки с образцами подписей (некоторые банки самостоятельно оформляют и заверяют карточки, некоторые – требуют обязательного заверения карточек с образцами подписей у нотариуса).

Многие банки в последнее время упростили процедуру открытия расчетного счета. Например, представитель банка может приехать к вам лично и открыть расчетный счет, находясь прямо в вашем офисе. Да и перечень документов, указанный выше, может быть существенно банком сокращен. Некоторые банки даже не оформляют карточку с образцами подписей, так как предполагается, что все платежные документы будут подписываться только электронно.

В соответствии с положениями ст. 8 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ организации и предприниматели обязаны извещать уполномоченные органы о начале ведения деятельности в определенных сферах. Подробнее об уведомительном порядке читайте раздел «Предоставление уведомления о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности».

Документы сдаются в налоговый орган непосредственно заявителем

Госпошлина - 800 руб.

Нотариальное заверение подписи на заявлении - 0

Дополнительные расходы - 0

Всего затрат - 800 руб.

--------------------------------------------------------------------

Документы сдаются в налоговый орган иным лицом, действующим на основании доверенности, заверенной нотариально

Госпошлина - 800 руб.

Нотариальное заверение подписи на заявлении - 1300 руб. 

Дополнительные расходы - Доверенность на представителя, заверенная нотариально, 2000 руб.

Всего затрат - 4100 руб.

--------------------------------------------------------------------

Документы сдаются в МФЦ, при этом МФЦ имеет возможность отправить документы электронно

Госпошлина - 0

Нотариальное заверение подписи на заявлении - 0

Дополнительные расходы - 0

Всего затрат - 0

--------------------------------------------------------------------

Документы сдаются в МФЦ, но МФЦ не отправляет документы электронно. Заявитель сам предоставляет документы в МФЦ

Госпошлина - 800 руб.

Нотариальное заверение подписи на заявлении - 0

Дополнительные расходы - 0

Всего затрат - 800 руб.

--------------------------------------------------------------------

Документы сдаются в МФЦ, но МФЦ не отправляет документы электронно. Документы в МФЦ сдаются не заявителем, а его представителем, действующим на основании доверенности, заверенной нотариально

Госпошлина - 800 руб.

Нотариальное заверение подписи на заявлении - 1300 руб. 

Дополнительные расходы - Доверенность на представителя, заверенная нотариально, 2000 руб.

Всего затрат - 4100 руб. 

--------------------------------------------------------------------

Документы сдаются через портал nalog.ru.

Госпошлина - 0

Нотариальное заверение подписи на заявлении - 0

Дополнительные расходы - Нужна электронная цифровая подпись (ЭЦП) Стоимость оформления ЭЦП от 1000 до 3000 руб.

Всего затрат - 1000 - 3000 руб.

--------------------------------------------------------------------

Документы сдаются через портал gosuslugi.ru.

Госпошлина - 560 руб.

Нотариальное заверение подписи на заявлении - 0

Дополнительные расходы - 0

Всего затрат - 560 руб.

--------------------------------------------------------------------

Документы сдаются через нотариуса

Госпошлина - 0

Нотариальное заверение подписи на заявлении - 0

Дополнительные расходы - Нотариальные услуги 4800 руб.

Всего затрат - 4800 руб.

--------------------------------------------------------------------

Документы сдаются через банк

Госпошлина - 0

Нотариальное заверение подписи на заявлении - 0

Дополнительные расходы - 0

Всего затрат - 0

--------------------------------------------------------------------

Документы направляются по почте

Госпошлина - 800 руб.

Нотариальное заверение подписи на заявлении - 1300 руб. 

Дополнительные расходы - Нотариальное заверение копии паспорта 270 руб., Почтовые расходы на отправку – по тарифам почты

Всего затрат - 2370 + почтовые расходы. 

Именно определение места нахождения Общества является первым шагом при регистрации, так как адрес, по которому Общество будет находиться, нужно будет отразить и в учредительных документах, и в заявлении на регистрацию. Кроме того, нужно подтвердить, что собственники данного помещения дали право на то, чтобы данный адрес был определен как место нахождения вашего юридического лица. Таким документом может быть гарантийное письмо от собственника недвижимости, в котором указано, что собственник не возражает, чтобы по  данному адресу было место нахождения определенного юридического лица и что с этим лицом после завершения регистрационных процедур будет заключен договор аренды. Такое гарантийное письмо нужно даже в том случае, если объект недвижимости принадлежит самому учредителю или будущему руководителю компании. К этому гарантийному письму желательно приложить документ, подтверждающий право собственности на недвижимость того лица, кто дает гарантийное письмо. Если собственников у помещения несколько, гарантийные письма нужны от всех.

Существует несколько вариантов сдачи документов на регистрацию:

Вариант 1 – традиционный. Сдаем в налоговый орган по месту прописки будущего предпринимателя. Регистрирующей инспекцией в Республике Хакасия является Межрайонная ИФНС №1 по Республике Хакасия (г. Абакан, ул. Крылова, дом 76). Это означает, что сдать документы можно как в налоговых инспекциях по месту прописки, так и непосредственно в налоговую инспекцию в Абакане.

Место прописки: Абакан, Алтайский район
Куда сдавать документы на регистрацию по месту прописки: МИ ФНС РФ №1 по РХ (Абакан, ул. Крылова, дом 76)

Сдать документы можно только в рабочие дни, с 9.00 часов.

Вариант 2 – сдать документы через МФЦ. Если подавать документы через МФЦ, то госпошлину платить либо не нужно, либо нужно. Это зависит от того, каким образом МФЦ будет передавать в налоговый орган документы для регистрации. Если МФЦ пересылает заявление и документы на регистрацию в налоговую службу в электронной форме (абз. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 129-ФЗ), то госпошлина не взимается (пп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ). Но пока не все МФЦ готовы принять документы без государственной пошлины, в настоящее время при обращении в МФЦ в Республике Хакасия уплата госпошлины потребуется. Более того, в этом случае государственная пошлина платится на иные реквизиты, чем при сдаче документов в налоговый орган.

Вариант 3 – регистрация через портал nalog.ru.  Необходимо на этом портале заполнить электронное заявление, а далее следовать инструкции, размещенной на портале.

Регистрация ИП на портале доступна только для  физических лиц, имеющих подтвержденную учетную запись. При такой подаче документов государственную пошлину платить не нужно.

Вариант 4  – регистрация через портал  gosuslugi.ru. Через такой портал полноценной регистрации не получится, так как можно подать только заявление на сдачу документов, чтобы вам назначили конкретное время, когда налоговый инспектор вас примет. В назначенное время вам нужно будет подойти с полным пакетом документов. При таком способе сдачи документов государственная пошлина меньше на 30%.

Вариант 5 – регистрация через сервис какого-либо банка. Если вы уже определились, в каком банке откроете расчетный счет, то можно в данном банке уточнить: можно ли через их электронные сервисы подать документы на государственную регистрацию. Многие банки такие услуги для своих будущих клиентов предоставляют. Эта услуга бесплатная и платить госпошлину не нужно. Но от вас потребуется открытие расчетного счета именно в этом банке.

Вариант 6 – через нотариуса. Для регистрации индивидуального предпринимателя можно обратиться в ближайшую нотариальную контору. Нотариус примет пакет документов, необходимых для регистрации, и сам осуществит всю процедуру взаимодействия с налоговым органом. Нотариус отправит документы в налоговый орган по месту регистрации обратившегося в электронном виде, заверив их своей цифровой подписью. Нотариус может не только отправлять документы в налоговый орган в электронной форме для регистрации индивидуального предпринимателя, но и получать готовые документы из налогового органа в электронной форме и выдать их предпринимателю в форме электронных документов. Также нотариус может перевести документы в бумажную форму и выдать на руки предпринимателю. При этом срок регистрации при использовании услуг нотариуса составляет пять дней. Государственная пошлина не платится, но нотариальные услуги нужно будет оплатить. Стоимость нотариальных услуг составит 4800 рублей.

Этот способ обычно выбирают  те, кто прописан в одном регионе, а фактически проживает в другом.

Вариант 7 – отправить документы в налоговую инспекцию по почте. При такой отправке нужно оплатить госпошлину, заверить заявление и копию паспорта нотариально.

К подготовке Устава можно подойти двумя способами:

- разработать свой Устав;

- выбрать один из типовых Уставов.

Возможность выбора одного из типовых уставов предусмотрена приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 1 августа 2018 года № 411. Основные преимущества использования типового устава - это экономия времени на составлении и утверждении устава ООО, на его регистрации в налоговом органе. В типовом уставе нет сведений о наименовании ООО, месте нахождения и размере уставного капитала, поэтому при их изменении не придется вносить изменения в устав ООО. Типовой устав ООО не требуется предоставлять в налоговый орган. В заявлении на регистрацию нужно будет просто указать номер типового устава. 

                36 типовых уставов отличаются друг от друга сочетанием следующих условий:

• возможность выхода участника из ООО;
• необходимость получения согласия участников ООО на отчуждение доли третьим лицам;
• наличие преимущественного права покупки доли;
• возможность отчуждения доли участнику ООО без согласия других участников;
• возможность перехода доли к наследникам и правопреемникам участника ООО без согласия других участников;
• порядок образования единоличного исполнительного органа ООО: таким органом является один директор или каждый участник ООО самостоятельный директор, или все участники совместно действующие директора;
• способ подтверждения принятия общим собранием ООО решения и состава участников ООО, присутствующих при его принятии: нотариальное заверение или подписание протокола всеми участвующими в общем собрании участниками.

Планировалось, что возможность выбора типовых уставов станет возможна с 25.06.2019 года, но до настоящего времени пока такая функция не реализована. Пока вы можете взять эти типовые формы за образец для подготовки своего устава.

Для регистрации общества с ограниченной ответственностью (ООО) подается заявление по форме Р11001. Для заполнения этого заявления вам потребуются паспортные данные и ИНН всех учредителей и руководителя (директора, генерального директора). Кроме этого, нужно определить виды деятельности, которыми планирует заниматься общество, выбрав их из классификатора. При выборе видов деятельности из ОКВЭД нужно будет выбирать те, которые содержат не менее четырех цифр (например, 47.11). Видов деятельности может быть выбрано любое количество.

Нужно или нет заверять нотариально подписи учредителей в заявлении по форме Р11001, зависит от выбранного вами способа подачи документов на государственную регистрацию.

Документы сдаются в налоговый орган непосредственно заявителем - НЕТ

Документы сдаются в налоговый орган иным лицом, действующим на основании доверенности, заверенной нотариально - ДА

Документы сдаются в МФЦ, при этом МФЦ имеет возможность отправить документы электронно - НЕТ

Документы сдаются в МФЦ, но МФЦ не отправляет документы электронно. Заявитель сам предоставляет документы в МФЦ - НЕТ

Документы сдаются в МФЦ, но МФЦ не отправляет документы электронно. Документы в МФЦ сдаются не заявителем, а его представителем, действующим на основании доверенности, заверенной нотариально - ДА

Документы сдаются через портал nalog.ru. - НЕТ

Документы сдаются через портал gosuslugi.ru. - НЕТ

Документы сдаются через нотариуса - НЕТ

Документы сдаются через банк - НЕТ

Документы направляются по почте - ДА

Документы сдаются в налоговый орган - 4000 руб.

Документы сдаются в МФЦ, при этом МФЦ имеет возможность отправить документы электронно - 0 руб.

Документы сдаются в МФЦ, но МФЦ не отправляет документы электронно - 4000 руб.

Документы сдаются через портал nalog.ru. - 0 руб.

Документы сдаются через портал gosuslugi.ru. - 2800 руб.

Документы сдаются через нотариуса - 0 руб.

Документы сдаются через банк - 0 руб.

Документы направляются по почте - 4000 руб.

Если учредителей несколько, то государственную пошлину платит каждый, но пропорционально своей доли в уставном капитале общества. Например, если учредителей двое и их доли по 50%, то каждый платит по 2000 рублей.

Проверяем, все ли готово для сдачи:

1)     Заявление Р11001.

2)     Гарантийное письмо о предоставлении помещения для места нахождения общества

3)     Квитанция на уплату государственной пошлины (если гос. пошлина необходима)

4)     Устав в двух экземплярах.

5)     Протокол учредителей или решение учредителя

Сдаем документы одним из выбранных способов.

Для заказа печати в организацию, изготавливающую печати, необходимо предоставить следующие документы:
1.  Заявление на изготовление печати.
2.  Свидетельство о государственной регистрации юридического лица.
3.  ИНН.
4.  Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность того, кто заказывает печать.

Существуют определенные требования к печати. Печать должна быть круглая, в ней должны быть в обязательном порядке указаны следующие реквизиты: полное наименование юридического лица, ИНН, ОГРНИП. По желанию вы можете в центре печати разместить свой логотип, а также указать сокращенное наименование.

Необходимо отметить, что в случае отсутствия печати у общества с ограниченной ответственностью, любые документы, подписанные руководителем (либо лицом, уполномоченным на подписание документов) без оттиска печати, будут действительными (в том числе и платежные). Если вы принимаете решение о том, что печать вам не нужна, то этот вопрос следует отразить в учредительных документах. Но, несмотря на такую возможность, мало кто решается отказаться от печати, так как пока еще не привыкли к этой норме и будет необходимо всем объяснять, почему у вас нет печати и что это вообще возможно в рамках действующего законодательства.

Общество с ограниченной ответственностью  может открыть расчетный счет в любом банке Российской Федерации. Для этого ему необходимо предоставить в банк следующие документы:
1.  Свидетельство о регистрации.
2.  Копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (ИНН).
3.  Заявление, заполненное и подписанное предпринимателем на открытие расчетного счета (бланк заявления предоставляется банком).
4.  Выписка из государственного реестра (либо ее копия).
5.  Паспорт руководителя (для обозрения).
6.  Две карточки с образцами подписей (некоторые банки самостоятельно оформляют и заверяют карточки, некоторые – требуют обязательного заверения карточек с образцами подписей у нотариуса).

Многие банки в последнее время упростили процедуру открытия расчетного счета. Например, представитель банка может приехать к вам лично и открыть расчетный счет, находясь прямо в вашем офисе. Да и перечень документов, указанный выше, может быть существенно банком сокращен. Некоторые банки даже не оформляют карточку с образцами подписей, так как предполагается, что все платежные документы будут подписываться только электронно.

В соответствии с положениями ст. 8 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ организации и предприниматели обязаны извещать уполномоченные органы о начале ведения деятельности в определенных сферах. Подробнее об уведомительном порядке читайте раздел «Предоставление уведомления о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности».

СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ: ИТОГОВЫЕ ЗАТРАТЫ НА ПОДАЧУ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ РЕГИСТРАЦИИ ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ

Документы сдаются в налоговый орган непосредственно заявителем

Госпошлина - 4000 руб.

Нотариальное заверение подписи на заявлении - 0

Дополнительные расходы - 0

Всего затрат - 4000 руб.

Документы сдаются в налоговый орган иным лицом, действующим на основании доверенности, заверенной нотариально

Госпошлина - 4000 руб.

Нотариальное заверение подписи на заявлении - 1300 руб. – заверение подписи одного учредителя

Дополнительные расходы - Доверенность на представителя, заверенная нотариально 2000 руб. (оформляется от каждого учредителя)

Всего затрат - 1 учредитель = 7300 руб., 2 учредителя = 10600 руб.

Документы сдаются в МФЦ, при этом МФЦ имеет возможность отправить документы электронно

Госпошлина - 0

Нотариальное заверение подписи на заявлении - 0

Дополнительные расходы - 0

Всего затрат - 0

Документы сдаются в МФЦ, но МФЦ не отправляет документы электронно. Заявители сами предоставляют документы в МФЦ (т.е. при сдаче документов должны присутствовать все учредители)

Госпошлина - 4000 руб.

Нотариальное заверение подписи на заявлении - 0

Дополнительные расходы - 0

Всего затрат - 4000 руб.

Документы сдаются в МФЦ, но МФЦ не отправляет документы электронно. Документы в МФЦ сдаются не заявителями, а их представителем, действующим на основании доверенности, заверенной нотариально

Госпошлина - 4000 руб.

Нотариальное заверение подписи на заявлении - 1300 руб. - заверение подписи одного учредителя

Дополнительные расходы - Доверенность на представителя, заверенная нотариально 2000 руб. (оформляется от каждого учредителя)

Всего затрат - 1 учредитель = 7300 руб., 2 учредителя = 10600 руб.

Документы сдаются через портал nalog.ru.

Госпошлина - 0

Нотариальное заверение подписи на заявлении - 0

Дополнительные расходы - Нужна электронная цифровая подпись (ЭЦП) Стоимость оформления ЭЦП от 1000 до 3000 руб. ЭЦП будет нужна каждому учредителю

Всего затрат - 1000 - 3000 руб. - затраты на одного учредителя

Документы сдаются через портал gosuslugi.ru.

Госпошлина - 2800 руб.

Нотариальное заверение подписи на заявлении - 0

Дополнительные расходы - 0

Всего затрат - 2800 руб.

Документы сдаются через нотариуса

Госпошлина - 0

Нотариальное заверение подписи на заявлении - 0

Дополнительные расходы - Нотариальные услуги 5700 руб. – один учредитель, 8100 руб. – два учредителя, 10500 руб. – три учредителя.

Всего затрат - От 5700 руб.

Документы сдаются через банк

Госпошлина - 0

Нотариальное заверение подписи на заявлении - 0

Дополнительные расходы - 0

Всего затрат - 0

Документы направляются по почте

Госпошлина - 4000 руб.

Нотариальное заверение подписи на заявлении - 1300 руб. - заверение подписи одного учредителя

Дополнительные расходы - Почтовые расходы по тарифам почты

Всего затрат - От 5300 руб. + почтовые расходы

Не могут заниматься предпринимательской деятельностью лично или через доверенных лиц граждане, являющиеся государственными служащими и военнослужащими внутренних войск, военнослужащими, находящимися на действительной военной службе, и прочие лица, в отношении которых законом специально установлены ограничения на занятие индивидуальной предпринимательской деятельностью.

Необходимо отметить, что предпринимательскую деятельность, подлежащую государственной регистрации, следует отличать от способа возникновения дохода, появление которого не предполагает ведение какой–либо деятельности, а, следовательно, и государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Примерами указанного способа возникновения дохода могут служить: сдача в наем строений, квартиры; сдача в аренду гаража, автомобиля и другого имущества.

Предприниматель вправе осуществлять практически любые виды деятельности. Однако для занятия отдельными видами предпринимательской деятельности необходимо получение лицензии. Напомним, что исчерпывающий перечень видов деятельности, на ведение которых требуется лицензия, приведен в ст. 17 Федерального закона от 04.05.2011 г. № 99-ФЗ  «О лицензировании отдельных видов деятельности».

Кроме того, ряд областей вообще недоступны для деятельности индивидуальных предпринимателей и разрешены только для юридических лиц. Так, например, в соответствии с Федеральным законом от 22.11.1995 г. № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» индивидуальные предприниматели не могут заниматься производством, а также оптовой и розничной торговлей алкоголем.

-  производство алкоголя, оптовая и розничная реализация алкоголя;
-  разработка авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;
-  производство авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;
-  ремонт авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;
-  испытание авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;
-  деятельность по обеспечению авиационной безопасности;
-  разработка вооружения и военной техники;
-  производство вооружения и военной техники;
-  ремонт вооружения и военной техники;
-  утилизация вооружения и военной техники;
-  торговля вооружением и военной техникой;
-  производство оружия и основных частей огнестрельного оружия;
-  производство патронов к оружию и составных частей патронов;
-  торговля оружием и основными частями огнестрельного оружия;
-  торговля патронами к оружию;
-  экспонирование оружия, основных частей огнестрельного оружия, патронов к оружию;
-  коллекционирование оружия, основных частей огнестрельного оружия, патронов к оружию;
-  разработка и производство боеприпасов и их составных частей;
-  утилизация боеприпасов и их составных частей;
-  выполнение работ и оказание услуг по хранению, перевозкам и уничтожению химического оружия;
-  деятельность по проведению экспертизы промышленной безопасности;
-  производство взрывчатых материалов промышленного назначения;
-  хранение взрывчатых материалов промышленного назначения;
-  применение взрывчатых материалов промышленного назначения;
-  деятельность по распространению взрывчатых материалов промышленного назначения;
-  производство пиротехнических изделий;
-  деятельность по распространению пиротехнических изделий IV и V класса в соответствии с национальным стандартом;
-  выполнение работ по активному воздействию на гидрометеорологические процессы и явления;
-  выполнение работ по активному воздействию на геофизические процессы и явления;
-  негосударственная (частная) охранная деятельность;
-  деятельность, связанная с трудоустройством граждан Российской Федерации за пределами Российской Федерации;
-  деятельность инвестиционных фондов;
-  деятельность по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными
   пенсионными фондами;
-  деятельность специализированных депозитариев инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и
   негосударственных пенсионных фондов;
-  деятельность негосударственных пенсионных фондов по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию;
-  космическая деятельность;
-  производство лекарственных средств;
-  культивирование растений, используемых для производства наркотических средств и психотропных веществ;
-  деятельность, связанная с оборотом наркотических средств и психотропных веществ;
-  деятельность, связанная с оборотом психотропных веществ; деятельность по продаже электрической энергии
   гражданам;
-  пассажирские и грузовые перевозки воздушным транспортом.

Условие 1. Вы зарегистрировались в качестве индивидуального предпринимателя впервые после 01.07.2015 года.

Предприниматели, которые снялись с учета после 01.07.2015 года, а потом снова зарегистрировались, претендовать на льготу не вправе (письмо Минфина России от 12.07.2016 № 03-11-11/40882). 

Но если вы уже были предпринимателем и прекратили свою деятельность до 01.07.2015 года, а потом регистрируетесь снова, то претендовать на налоговые каникулы вы можете. В указанном письме Минфина от 12.07.2016 года содержатся такие разъяснения: «Налоговая ставка в размере 0 процентов может устанавливаться законами субъектов Российской Федерации только для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов Российской Федерации, и не может применяться индивидуальными предпринимателями, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и вновь зарегистрированными (повторно или в очередной раз) после вступления в силу указанных законов субъектов Российской Федерации».

А закон о «налоговых каникулах» в Республике Хакасия, т.е. Закон Республики Хакасия №66-ЗРХ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Республики Хакасия о налогах и сборах» вступил в силу с 01.07.2015 года.

К сожалению, для организаций «налоговых каникул» не существует.

Условие 2. Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения (с любым объектом налогообложения) или патентную систему налогообложения.

Условие 3. Средняя численность сотрудников не более 15 человек.

Условие 4. Индивидуальный предприниматель занимается видом деятельности, который попадает в список льготных видов деятельности в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению.

Рассмотрим эти виды деятельности.

1) При упрощенной системе налогообложения (УСН)

Согласно Закону Республики Хакасия от 14.07.2015 № 66-ЗРХ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Республики Хакасия о налогах», принятому Верховным Советом Республики Хакасия, список льготных видов экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД-2 (версия ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)), утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст:

1.1. сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (раздел А);

Класс ОКВЭД 01 - Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях

Класс ОКВЭД 02 - Лесоводство и лесозаготовки

Класс ОКВЭД 03 - Рыболовство и рыбоводство

1.2. обрабатывающие производства (раздел С, за исключением групп 11.01 - 11.06 класса 11 и класса 12);

Класс ОКВЭД 10 - Производство пищевых продуктов

Класс ОКВЭД 11 - Производство напитков (за исключением групп 11.01 - 11.06)

Класс ОКВЭД 13 - Производство текстильных изделий

Класс ОКВЭД 14 - Производство одежды

Класс ОКВЭД 15 - Производство кожи и изделий из кожи

Класс ОКВЭД 16 - Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения

Класс ОКВЭД 17 - Производство бумаги и бумажных изделий

Класс ОКВЭД 18 - Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации

Класс ОКВЭД 19 - Производство кокса и нефтепродуктов

Класс ОКВЭД 20 - Производство химических веществ и химических продуктов

Класс ОКВЭД 21 - Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях

Класс ОКВЭД 22 - Производство резиновых и пластмассовых изделий

Класс ОКВЭД 23 - Производство прочей неметаллической минеральной продукции

Класс ОКВЭД 24 - Производство металлургическое

Класс ОКВЭД 25 - Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования

Класс ОКВЭД 26 - Производство компьютеров, электронных и оптических изделий

Класс ОКВЭД 27 - Производство электрического оборудования

Класс ОКВЭД 28 - Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки

Класс ОКВЭД 29 - Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов

Класс ОКВЭД 30 - Производство прочих транспортных средств и оборудования

Класс ОКВЭД 31 - Производство мебели

Класс ОКВЭД 32 - Производство прочих готовых изделий

Класс ОКВЭД 33 - Ремонт и монтаж машин и оборудования

1.3. научные исследования и разработки (класс 72 раздела М);

Класс ОКВЭД 72 - Научные исследования и разработки

1.4. образование дошкольное, образование начальное общее (85.11 и 85.12 подкласса 85.1 раздела Р);

Код ОКВЭД 85.11 Образование дошкольное

Код ОКВЭД 85.12 Образование начальное общее

1.5. деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (раздел Q);

Класс ОКВЭД 86 - Деятельность в области здравоохранения

Класс ОКВЭД 87 - Деятельность по уходу с обеспечением проживания

Класс ОКВЭД 88 - Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания

1.6. сбор отходов, обработка и утилизация отходов (подклассы 38.1, 38.2 раздела Е);;

Подкласс 38.1 Сбор отходов

Код ОКВЭД 38.11 Сбор неопасных отходов

Код ОКВЭД 38.12 Сбор опасных отходов

Подкласс 38.2 Обработка и утилизация отходов

Код ОКВЭД 38.21 Обработка и утилизация неопасных отходов

Код ОКВЭД 38.22 Обработка и утилизация опасных отходов

Код ОКВЭД 38.22.1 Обработка и утилизация радиоактивных отходов

Код ОКВЭД 38.22.11 Деятельность по обращению с отработавшим ядерным топливом

Код ОКВЭД 38.22.12 Деятельность по обращению с особыми радиоактивными отходами

Код ОКВЭД 38.22.13 Деятельность по обращению с удаляемыми радиоактивными отходами

Код ОКВЭД 38.22.9 Обработка и утилизация опасных отходов прочих, не включенных в другие группировки

1.7. уборка территории и аналогичная деятельность (81.29.2 раздела N)

Код ОКВЭД 81.29.2 Подметание улиц и уборка снега

1.8. деятельность по предоставлению прочих персональных услуг (класс 96 раздела S)

Подкласс 96.0 Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг

Код ОКВЭД 96.01 Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий

Код ОКВЭД 96.02 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты

Код ОКВЭД 96.02.1 Предоставление парикмахерских услуг

Код ОКВЭД 96.02.2 Предоставление косметических услуг парикмахерскими и салонами красоты

Код ОКВЭД 96.03 Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг

Код ОКВЭД 96.04 Деятельность физкультурно-оздоровительная

Код ОКВЭД 96.09 Предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки

2) При патентной системе налогообложения (ПСН)

Виды предпринимательской деятельности, предусмотренные строками, согласно приложению к Закону Республики Хакасия от 05 октября 2012 года № 90-ЗРХ «О патентной системе налогообложения и о признании утратившими силу отдельных законодательных актов Республики Хакасия о налогах», а именно:

2.1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.

2.2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви.

2.3. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.

2.4. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.

2.5. Ветеринарные услуги.

2.6. Изготовление изделий народных художественных промыслов.

2.7. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах).

2.8. Проведение занятий по физической культуре и спорту.

2.9. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка).

2.10. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы).

2.11. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.

2.12. Экскурсионные услуги.

Только при осуществлении  перечисленных видов деятельности индивидуальные предприниматели вправе воспользоваться «налоговыми каникулами». Но есть и еще одно условие: доходы от льготного вида деятельности должны составлять не менее 70% среди вашего общего дохода.

Условие 5.  Существуют ограничения в предельном размере доходов, полученным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяются «налоговые каникулы». Предельный размер дохода такого индивидуального предпринимателя от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав, не превышает предельный размер дохода при применении ПСН, предусмотренного пунктом 6 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшенного в 10 раз. Это составляет 6 000 000 рублей. 

А предельный размер дохода индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, не должен превышать предельный размер дохода при применении УСН, предусмотренного пунктом 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшенного в 10 раз. Это составляет 15 000 000 рублей.

Если вы поняли, что подпадаете под «налоговые каникулы» при применении УСН, то просто не платите налог УСН. Сообщать об этом в налоговую не нужно, никаких дополнительных документов также подавать не нужно. Необходимо сдавать декларацию по УСН раз в год (ИП сдают декларацию до 30 апреля года, следующего за отчетным годом), указывая ставку налога 0%.

Срок «налоговых каникул» - 2 налоговых периода, а при УСН – налоговый период – календарный год. Соответственно, если ИП зарегистрирован, например, в феврале 2021 года, то его «налоговые каникулы» - это 2021 и 2022 годы (до 31.12.2022 года, а не до февраля 2023 года).

Если вы поняли, что подпадаете под «налоговые каникулы» при применении ПСН, то нужно при подаче заявления на патент В ОБЯЗАТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ указать, что ставка патента 0%, и указать, что такая ставка для вас установлена статьей 2(1) Законом Республики Хакасия от 05.10.2012 года №90-ЗРХ «О патентной системе налогообложения и о признании утратившими силу отдельных законодательных актов Республики Хакасия о налогах».

Только в этом случае вам выдадут патент с указанием ставки 0%, а не 6%.

При применении патентной системы налогообложения не нужно платить ни патент, ни отчитываться. Обращаем внимание на то, что налоговым периодом для патентной системы является срок, на который выдан патент (ст. 346.49 НК РФ). Если срок менее года, то «налоговые каникулы» для ИП закончатся раньше, чем могли бы.

Пример.

Налоговый период по патенту — от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года. Продолжительность каникул зависит от сроков купленных патентов. Покупать сначала один патент на несколько месяцев, а затем другой в том же году невыгодно. Например, ИП впервые зарегистрировался и приобрел патент с февраля 2021 года на четыре месяца. Затем в июне 2021 года бизнесмен купил еще патент на шесть месяцев. В этом случае предприниматель, считается, отработал два налоговых периода по патенту в одном календарном году. Значит, воспользоваться нулевой ставкой в 2022 году  уже не получится. 

Рекомендация: первый патент оформляйте на максимальное количество месяцев в том году, в котором вы зарегистрированы, а второй – на весь следующий год.

При нарушении условия каникул необходимо доначислить налог по УСН или патентной системе с начала налогового периода по обычной ставке. В дальнейшем ИП не сможет воспользоваться нулевой ставкой в следующих налоговых периодах. А именно: ИП вправе применять налоговую ставку 0% по УСН или патентной системе со дня государственной регистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов, согласно НК РФ. В данном случае ключевым является слово «непрерывно». То есть нужно выполнить критерии и в первом налоговом периоде, и во втором. Если в первый год работы ИП не выполнил условия каникул, значит применять нулевую ставку по УСН или патенту больше нельзя.

Какие условия «налоговых каникул» можно нарушить:

1) Принять на работу более 15 человек.

2) Получить доход выше, чем 6 млн при ПСН, или 15 млн при УСН.

3) Начать осуществлять другие виды деятельности (не льготные) и по этим другим видам деятельности выручка будет более 30% от общей выручки предпринимателя.

Есть и еще один сюрприз в «налоговых каникулах»: если ИП на налоговых каникулах прекратит свою деятельность до истечения второго года применения нулевой ставки, ИП будет обязан уплатить налог по реальным ставкам за тот год (налоговый период), в котором происходит прекращение деятельности.

Индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной им системы налогообложения и наличия права на «налоговые каникулы» обязаны оплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Размер этих взносов установлен ст. 430 Налогового кодекса РФ и составляет:  

- на обязательное пенсионное страхование 32448 руб. за 2021 год; 

- на медицинское страхование 8426 руб. за 2021 год.  

Уплатить эти взносы необходимо до конца года.  

Если у предпринимателя будут работники, то при «налоговых каникулах» ИП не освобождается от обязанностей налогового агента по НДФЛ, и, по-прежнему, является плательщиком страховых взносов с выплат работникам.  

Напомним, что тарифы страховых взносов с заработной платы у ИП, относящегося к субъектам малого и среднего предпринимательства в 2021 году установлены в следующем размере:  

С начисленной за месяц зарплатной платы, не превышающей федеральный МРОТ (т.е. 12792 руб.): на обязательное пенсионное страхование 22%; на обязательное медицинское страхование 5,1%; на обязательное социальное страхование 2,9%.  

С начисленной за месяц заработной платы, превышающей федеральный МРОТ (т.е. свыше 12792 руб.): на обязательное пенсионное страхование 10% и на обязательное медицинское страхование 5%.  

Кроме указанных страховых взносов, с заработной платы уплачиваются страховые взносы в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях. Тариф таких взносов зависит от осуществляемой предпринимателем вида деятельности и составляет от 0,2% с фонда оплаты труда и выше.  

Но не только страховые взносы должны платить предприниматели, находясь на «налоговых каникулах», они продолжают платить все имущественные налоги (транспортный, налог на землю, налог на имущество), а также в случаях, определенных НК РФ платят НДС (например, при ввозе товаров из-за рубежа.) 

Если это время вы применяли ПСН, то уже ничего сделать нельзя. А вот если Вы применяли УСН, то имеете право подать уточненные налоговые декларации за прошлые годы, указать в декларациях ставку налога 0% и написать заявление в налоговую инспекцию по месту вашего учета о возврате переплаты по УСН.

Решая вопрос о том, образуют ли действия лица состав административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 14.1 КоАП РФ, необходимо уточнить, содержатся ли в них признаки предпринимательской деятельности, перечисленные в пункте 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ).

В силу названной нормы предпринимательской является деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, которая осуществляется самостоятельно на свой риск лицом, зарегистрированным в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя. Учитывая это, отдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не образуют состав данного административного правонарушения при условии, если количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли.

Доказательствами, подтверждающими факт занятия указанными лицами деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли, в частности, могут являться показания лиц, оплативших товары, работу, услуги, расписки в получении денежных средств, выписки из банковских счетов лица, привлекаемого к административной ответственности, акты передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), если из указанных документов следует, что денежные средства поступили за реализацию этими лицами товаров (выполнение работ, оказание услуг), размещение рекламных объявлений, выставление образцов товаров в местах продажи, закупку товаров и материалов, заключение договоров аренды помещений.

Вместе с тем само по себе отсутствие прибыли не влияет на квалификацию правонарушений, предусмотренных статьей 14.1 КоАП РФ, поскольку извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом.

При всем этом, привлечение к ответственности в виде штрафа по п.1 ст. 14.1. КоАП – это не единственная мера ответственности по КоАП.  В случаях, когда в процессе осуществления предпринимательской деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица допускаются нарушения иных правил и норм, ответственность за которые предусмотрена другими нормами КоАП РФ, в том числе главы 14, или законом субъекта Российской Федерации, действия лица надлежит квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и той норме КоАП РФ или закона субъекта Российской Федерации, которая устанавливает административную ответственность за иное правонарушение.

Например, если в процессе незаконной предпринимательской деятельности осуществляется хранение, перевозка либо приобретение немаркированных товаров и продукции в целях сбыта, действия лица следует квалифицировать  и по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ, и части 2 статьи 15.12 КоАП РФ (Продажа товаров и продукции без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотренной законодательством Российской Федерации для осуществления налогового контроля, в случае, если такая маркировка и (или) нанесение такой информации обязательны, а также хранение, перевозка либо приобретение таких товаров и продукции в целях сбыта влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до двух тысяч пятисот рублей с конфискацией предметов административного правонарушения; на должностных лиц - от четырех тысяч до пяти тысяч рублей с конфискацией предметов административного правонарушения; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей с конфискацией предметов административного правонарушения).

Если производится незаконная продажа товаров (иных вещей), свободная реализация которых запрещена или ограничена, действия лица квалифицируются и по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ, и по статье 14.2 КоАП РФ (Незаконная продажа товаров (иных вещей), свободная реализация которых запрещена или ограничена законодательством, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей с конфискацией предметов административного правонарушения или без таковой; на должностных лиц - от трех тысяч до четырех тысяч рублей с конфискацией предметов административного правонарушения или без таковой; на юридических лиц - от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей с конфискацией предметов административного правонарушения или без таковой).

Если производится продажа товаров, выполнение работ или оказание услуг ненадлежащего качества либо с нарушением санитарных правил, то действия лица надлежит квалифицировать и по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ, и по статье 14.4 КоАП РФ (Продажа товаров, не соответствующих образцам по качеству, выполнение работ либо оказание населению услуг, не соответствующих требованиям нормативных правовых актов, устанавливающих порядок (правила) выполнения работ либо оказания населению услуг, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей; на должностных лиц - от трех тысяч до десяти тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей).

Если нарушаются правила продажи отдельных видов товаров, то действия лица следует квалифицировать и по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ, и по статье 14.15 КоАП РФ (Нарушение установленных правил продажи отдельных видов товаров влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от трехсот до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от одной тысячи до трех тысяч рублей; на юридических лиц - от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей).

Дополнительная административная ответственность будет в случае, если деятельность подлежит лицензированию, а лицо, осуществляющее незаконное предпринимательство, лицензии на осуществление деятельности не имеет. И здесь возможно привлечение к ответственности сразу по нескольким статьям КоАП.

В целом, за осуществление деятельности без лицензии, согласно пункту 2 статьи 14.1. КоАП, , если такая лицензия обязательна, - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до двух тысяч пятисот рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой; на должностных лиц - от четырех тысяч до пяти тысяч рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой.

В тех случаях, когда административная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) или с нарушением предусмотренных в нем условий помимо общих норм, содержащихся в частях 2 и 3 статьи 14.1 КоАП РФ, установлена другими статьями КоАП РФ, действия лица подлежат квалификации по специальной норме, предусмотренной КоАП РФ.

Например, занятие частной медицинской практикой или частной фармацевтической деятельностью лицом, не имеющим лицензию на данный вид деятельности, надлежит квалифицировать по части 1 статьи 6.2 КоАП РФ (влечет наложение административного штрафа в размере от двух тысяч до двух тысяч пятисот рублей); нарушение условий лицензий на осуществление видов деятельности в области промышленной безопасности опасных производственных объектов - по части 1 статьи 9.1 КоАП РФ (влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей или дисквалификацию на срок от шести месяцев до одного года; на юридических лиц - от двухсот тысяч до трехсот тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток).

Уголовная ответственность предусмотрена ст. 171 Уголовного кодекса РФ, согласно которой:

1.  Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.

2.  То же деяние:
а)  совершенное организованной группой;
б)  сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

Под доходом в ст. 171 УК РФ следует понимать выручку от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления незаконной предпринимательской деятельности без вычета произведенных лицом расходов, связанных с осуществлением незаконной предпринимательской деятельности. Здесь уже никаким образом не будут применены правила бухгалтерского и налогового учета.

Крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей один миллион пятьсот тысяч рублей, особо крупным - шесть миллионов рублей.

Это означает, что если будет доказано, что выручка от незаконной предпринимательской деятельности составила 1,5 и более миллиона руб., то к ответственности будет привлечен такой гражданин по пункту 1 ст. 171 УК РФ, а если 6,0 и более миллионов рублей – то по пункту 2 ст. 171 УК РФ.

Действия лица, признанного виновным в занятии незаконной предпринимательской деятельностью и не уплачивающего налоги и (или) сборы с доходов, полученных в результате такой деятельности, полностью охватываются составом преступления, предусмотренного ст. 171 УК РФ. При этом имущество, деньги и иные ценности, полученные в результате совершения этого преступления, в соответствии с пп. 2 и 2.1 ч. 1 ст. 81 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации (УПК РФ), признаются вещественными доказательствами и в силу п. 4 ч. 3 ст. 81 УПК РФ подлежат обращению в доход государства.

Это значит, что просто штрафом не обойдется, все, что заработано в рамках незаконного предпринимательства, будет изъято в пользу государства.

Пунктом 2 статьи 116 Налогового кодекса РФ за ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе, предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.

Кроме того, ведение предпринимательской деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не дает гражданам оснований при исполнении налоговых обязательств ссылаться на тот факт, что они не являются ИП. Об этом прямо сказано в Налоговом кодексе. Так что сэкономить на налогах, осуществляя по факту незаконную предпринимательскую деятельность, не получится.

П. 2 ст. 11 НК определено, что физлица, ведущие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в нарушение требований гражданского законодательства без регистрации, при исполнении обязанностей, возложенных на них Налоговым кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями. Иными словами, уплаченные ими налоги могут быть пересчитаны налоговиками так, как если бы речь шла об ИП.  Налоги будут исчислены  по той выручке, которая получена за время незаконного предпринимательства. При этом налоги будут исчислены одним единственным способом – так, как они исчисляются при общем режиме налогообложения. А это – НДС и налог на доходы физических лиц. Кроме того, будут исчислены пени за несвоевременную уплату налога, а также штрафы за неуплату налога (40% от суммы начисленного налога – п.3 ст. 122 НК РФ).

Для этого в течение 3 рабочих дней со дня принятия решения о переезде организация должна подать в регистрирующую инспекцию по старому месту нахождения следующие документы:

- заявление по форме N Р14001. В нем заполните титульный лист, лист Б и лист Р. В лист Б внесите только данные о населенном пункте без указания улицы, дома, офиса;

- протокол общего собрания или решение единственного участника о смене адреса.

На основании этих документов налоговая инспекция в течение 5 рабочих дней внесет в ЕГРЮЛ данные о решении ООО сменить местонахождение.

Справочно:

В случае если новым юридическим адресом ООО будет являться домашний адрес директора или участника общества с долей более 50%, смена адреса производится в один этап. При этом не имеет значения, меняется место нахождения компании или только ее адрес (без смены населенного пункта (муниципального образования)).

По истечении 20 календарных дней со дня внесения в ЕГРЮЛ записи о решении сменить местонахождение следует представить в регистрирующий налоговый орган по новому месту нахождения заявление по форме N Р13001 (заполнив титульный лист, лист Б (в нем указывается полный адрес) и лист М) вместе со следующими документами:

- протокол общего собрания участников ООО или решение единственного участника о смене адреса;

- устав с внесенными изменениями или лист изменений к нему в двух экземплярах;

- документ об уплате госпошлины в размере 800 руб.

Представить документы, подтверждающие право пользования недвижимостью по новому адресу, нужно обязательно.

На основании представленных документов новая ИФНС внесет обновленные сведения об адресе в ЕГРЮЛ.

ИФНС. Если со сменой адреса происходит смена ИФНС, то самостоятельно сниматься с учета и становиться на него в другом населенном пункте не нужно. ООО автоматически снимут с учета в старой инспекции и поставят на учет по новому адресу через систему межведомственного взаимодействия. После чего уже новая ИФНС направит вам свидетельство о постановке на учет с новым КПП. ИНН при этом не изменится.

Обратите внимание, с 13.02.2018 при переходе из одной налоговой в другую проводить обязательную сверку расчетов с бюджетом не требуется. Но и отказываться от этой процедуры тоже не стоит. Ведь старая ИФНС передаст в новую инспекцию ту информацию, которая есть в ее базе, и если она будет некорректна (например, будет числиться недоимка по налогам, которой на самом деле нет), то разбираться придется все равно с прежней налоговой. А это может быть проблематично, особенно если вы переезжаете в другой населенный пункт.

Внебюджетные фонды и Росстат. Сообщать о смене юридического адреса в фонды и Росстат тоже не нужно, ИФНС должна сделать это за вас в течение 5 рабочих дней со дня регистрации изменений в ЕГРЮЛ. Далее фонды по старому месту нахождения снимут вас с учета и направят все данные по компании в отделения ПФР и ФСС по новому адресу, где ООО поставят на учет.

ККТ. ККТ регистрируют по месту проведения расчетов, поэтому если изменение "прописки" ООО влечет за собой изменение адреса установки (применения кассовой техники), то ее нужно перерегистрировать. Для этого компания должна представить в налоговый орган заявление (такое же, что и при регистрации ККТ), указав в нем код причины перерегистрации, не позднее следующего рабочего дня после переезда. Представить его можно как в электронном виде (через кабинет ККТ на сайте ФНС), так и в бумажном в том же порядке, что и заявление о регистрации ККТ. В течение 10 дней со дня подачи заявления ИФНС выдаст (направит) вам новую карточку регистрации ККТ с обновленными сведениями.

Банк и контрагенты. Оповестить о смене адреса банк и контрагентов вам нужно самостоятельно.

О том, в какой форме уведомить банк, лучше уточнить в его отделении. Как правило, кредитные организации разрабатывают собственные бланки и требования к пакету документов.

Контрагентам же можно направить уведомление в свободной форме с указанием нового адреса.

Лицензии и уведомления. В отдельных случаях при изменении адреса места нахождения нужно:

- переоформить лицензию, если деятельность вашей компании лицензируется (например, это образовательная, медицинская деятельность и др.);

- сообщить новый адрес в контролирующий орган, в который компания отдельно подала уведомление о начале ведения своей деятельности (например, занимаясь перевозкой грузов и пассажиров, при смене адреса дополнительно нужно уведомить Ространснадзор).